Cómo Deloitte y los facilitadores offshore de Chipre ocultaron los miles de millones de Abramovich

En juego estaba el imperio corporativo de Roman Abramovich. Uno de sus vehículos chipriotas registrados, Amiscan Investments, poseía 672 millones de dólares en activos de lujo. La cartera era extensa. Incluía una mansión en West Sussex, un apartamento en Londres, una finca en el sur de Francia, helicópteros, aviones privados y una flota de embarcaciones en la que destacaba el superyate Pelorus, valorado en 147,5 millones de dólares. La presentación pública de informes conforme al nuevo estatuto implicaba revelar ante los reguladores y la prensa la verdadera titularidad y la valoración exacta de estas propiedades.

Para eludir los requisitos de divulgación, la firma de servicios corporativos MeritServus, con sede en Limassol, colaboró con auditores de Deloitte Chipre en una solución administrativa. En lugar de declarar las propiedades en el registro público como exige la ley, los asesores redactaron documentos que transferían los activos a una empresa matriz registrada en las Islas Vírgenes Británicas, donde las presentaciones públicas eran opcionales. De manera crucial, la documentación fue antedatada en tres años. La maniobra creó la ficción de que la transferencia había tenido lugar en 2003.

Cuando Deloitte Chipre aprobó las cuentas revisadas de 2003 en 2006, las propiedades, las aeronaves y las embarcaciones desaparecieron de las divulgaciones de Amiscan. El balance declarado de la empresa se desplomó de más de 672 millones de dólares a unos nominales 75.000 dólares. Profesionales de la contabilidad alteraron historiales financieros, redibujaron balances y crearon entidades corporativas paralelas en múltiples jurisdicciones opacas para mantener oculta la riqueza del oligarca.

Tapando los miles de millones con papeles

La eliminación de propiedades de lujo de la vista del público fue solo un elemento de una estrategia financiera más amplia orquestada a través de estructuras corporativas chipriotas. Los archivos filtrados muestran que otra empresa chipriota controlada por Abramovich, Kravin Investments, mantenía cerca de 2.000 millones de dólares en depósitos bancarios líquidos durante 2003. Esos fondos generaban importantes ingresos por intereses, lo que activaba una pesada obligación fiscal corporativa conforme a la legislación chipriota.

En agosto de 2005, MeritServus envió un correo electrónico a los socios comerciales de Abramovich en Rusia.

En él proponía una estrategia de elusión fiscal formulada tras consultas directas con Deloitte. La correspondencia señalaba que, para eliminar la obligación fiscal acumulada, era necesario alterar los estados financieros y los registros contables tanto de 2003 como de 2004. Tras la confirmación por escrito de un socio ruso, MeritServus generó contratos antedatados en los que afirmaba que Kravin mantenía e invertía los 2.000 millones de dólares únicamente como agente de su empresa matriz en las Islas Vírgenes Británicas.

En septiembre de 2005, Deloitte confirmó en correspondencia interna que eran necesarios ajustes específicos en los saldos de las cuentas bancarias, los asientos de intereses y las cifras de pérdidas y ganancias para alinear las auditorías oficiales con los contratos antedatados. Reclasificar a Kravin como intermediaria en lugar de propietaria efectiva permitió a los asesores presentar declaraciones de impuestos provisionales para 2005 en las que se declaraba una renta imponible nula. Se lograron evitar millones de dólares en impuestos legales.

Los expertos jurídicos entrevistados durante la investigación condenaron la operación. El abogado especializado en servicios financieros Andrew Mitchell KC afirmó sin rodeos que la creación de registros falsos para evadir impuestos legales constituía simple y llanamente evasión fiscal.

"It couldn't be more blatant", señaló Mitchell, y añadió que los profesionales implicados estaban "prepared to bend and break the rules of their profession and therefore the law".

Lord Sikka, profesor de contabilidad de la Universidad de Sheffield, calificó igualmente la manipulación de las fechas de las transacciones como una clara "violation of a statutory duty" y describió la práctica como "pretty scandalous".

Un tercer caso de alteración de registros afectó a Electus Investments, una empresa chipriota que poseía más de 10.000 millones de dólares en activos empresariales centrales de Abramovich.

En 2006, MeritServus reconoció en correos electrónicos internos que la cartera multimillonaria pertenecía a la entidad corporativa chipriota. Los asesores propusieron entonces transferir la propiedad efectiva a una entidad paralela con el mismo nombre exacto, constituida en las Islas Vírgenes Británicas.

MeritServus ejecutó y antedató contratos en los que afirmaba que la entidad de las IVB poseía los 10.000 millones de dólares desde el 20 de noviembre de 2003. En consecuencia, cuando se presentaron las cuentas públicas de la empresa chipriota, su base de activos declarada era de solo 145.000 dólares.

Los abogados que representan a Roman Abramovich negaron que evadiera impuestos u ocultara activos.

Sostuvieron que no participaba en las operaciones cotidianas de estas empresas y que se apoyaba debidamente en el asesoramiento de contables profesionales y expertos jurídicos. Deloitte Chipre declaró que actúa conforme a los marcos legales aplicables y declinó comentar afirmaciones concretas porque los registros subyacentes tenían más de veinte años y ya no eran accesibles.

Del petróleo siberiano a enviado en tiempos de guerra

El contexto aclara la escala de estas operaciones offshore. Abramovich acumuló el núcleo de su fortuna durante la privatización de los activos estatales postsoviéticos en la década de 1990.

En 1995, Abramovich adquirió la petrolera estatal Sibneft por aproximadamente 250 millones de dólares mediante una subasta estatal de acciones por préstamos.

Una investigación de 1997 del parlamento ruso concluyó que el proceso de subasta fue manipulado y que el Estado recibió 2.700 millones de dólares menos de lo debido.

Durante un juicio civil de 2012 ante el Tribunal Superior de Londres interpuesto por su antiguo socio comercial Boris Berezovsky, Abramovich declaró bajo juramento que la subasta de Sibneft estaba amañada a su favor. Admitió haber pagado 10 millones de dólares a un funcionario del Kremlin para asegurar la transacción.

Yuri Skuratov, exfiscal general de Rusia que investigó la privatización, confirmó de forma independiente que su oficina descubrió un plan fraudulento.

"Basically, it was a fraudulent scheme, where those who took part in the privatisation formed one criminal group that allowed Abramovich and Berezovsky to trick the government and not pay the money that this company was really worth", declaró Skuratov.

Documentos filtrados de las fuerzas del orden rusas obtenidos por los investigadores muestran que el Departamento de Delitos Económicos preparó un caso penal por fraude contra Abramovich en relación con Sibneft.

El proceso se estancó después de que el presidente Boris Yeltsin interviniera, transfiriera los expedientes directamente al Kremlin y destituyera a Skuratov en 1999 tras la difusión de un vídeo comprometedor destinado a desacreditarlo. Skuratov afirmó que su destitución fue enteramente política porque sus indagaciones se acercaban a la familia de Boris Yeltsin.

El acceso comercial continuó bajo el presidente Vladimir Putin, que asumió el cargo en 2000.

En 2002, Abramovich participó en la privatización de otro activo energético estatal, Slavneft.

Una oferta competidora presentada por la China National Petroleum Corporation, que ofrecía un precio de compra sustancialmente mayor, fue retirada abruptamente después de que un miembro de la delegación china fuera secuestrado al llegar a un aeropuerto de Moscú.

El exviceministro ruso de Energía Vladimir Milov declaró que altos cargos del Gobierno habían predeterminado que Slavneft se vendería a la sociedad de Abramovich. En 2005, Abramovich vendió Sibneft de nuevo al monopolio estatal del gas Gazprom por 13.000 millones de dólares.

Tras trasladarse al Reino Unido, Abramovich compró el Chelsea Football Club en Londres en 2003 y mantuvo una presencia activa en los círculos comerciales occidentales durante casi dos décadas.

Tras la invasión a gran escala de Ucrania por parte de Rusia en marzo de 2022, el Gobierno británico impuso sanciones financieras a Abramovich debido a sus vínculos documentados con Vladimir Putin.

Las sanciones provocaron la congelación de sus activos en el Reino Unido, su inhabilitación como director de un club y la venta forzosa del Chelsea FC.

Los ingresos de la venta del club, que ascienden a 2.500 millones de libras, permanecen bloqueados en cuentas bancarias británicas a la espera de decisiones judiciales sobre su distribución a las víctimas de la guerra en Ucrania. En la isla de Jersey, en el Canal de la Mancha, las autoridades locales congelaron 5.400 millones de libras de los activos de Abramovich mientras llevaban a cabo una investigación penal de cuatro años sobre sus operaciones financieras. Los representantes legales de Abramovich han declarado que el proceso de Jersey tiene motivaciones políticas.

Tras el inicio de la invasión de 2022, Abramovich asumió un papel informal como enviado de canal discreto entre Kyiv y Moscú. Participó en las primeras negociaciones de paz formales en Estambul acogidas por el presidente turco Recep Tayyip Erdoğan, así como en conversaciones entre bastidores en torno a la Iniciativa de Granos del Mar Negro facilitada por la ONU y a intercambios de prisioneros de guerra de alto nivel.

El presidente ucraniano Volodymyr Zelensky confirmó que se reunió en privado con Abramovich en Kyiv.

Zelensky utilizó el contacto para transmitir directamente que Ucrania no aceptaría cesiones territoriales en el Donbás, declarando al enviado que su parte nunca abandonaría ni entregaría territorio nacional. El presidente ruso Vladimir Putin también se refirió públicamente al contacto en el Foro Económico Internacional de San Petersburgo. Putin confirmó que autorizó al empresario a viajar a Kyiv para recibir mensajes, aunque sostuvo que los acuerdos oficiales solo podían ser negociados por los ministerios formales de Defensa y Diplomacia.

Puntos ciegos regulatorios

La ejecución técnica de estos esquemas de antedatación se basó en características estructurales específicas de la industria de servicios corporativos offshore en Chipre.

MeritServus operó como filial de Deloitte hasta 2005. Tras la separación formal de ambas entidades, MeritServus y Deloitte Chipre siguieron coordinando presentaciones administrativas, auditorías corporativas y documentación fiscal para clientes de alto patrimonio comunes.

Cuando el parlamento chipriota aprobó una legislación de transparencia en 2006, obligó a todas las empresas registradas a presentar cuentas anuales auditadas ante el Registro de Sociedades. El requisito se aplicaba de forma retroactiva a ejercicios financieros anteriores que aún no se habían cerrado. Mediante la preparación de borradores de cuentas, la modificación de fechas de acuerdos internos y la ejecución de transferencias retrospectivas de activos, los administradores corporativos lograron que las presentaciones pasadas cumplieran técnicamente con las nuevas normas de información pública sin divulgar los movimientos subyacentes de activos.

En el caso de Kravin Investments, la aplicación de acuerdos de agencia antedatados alteró directamente las liquidaciones provisionales de impuestos.

Según la legislación fiscal chipriota, las sociedades locales tributan por los ingresos por intereses devengados de los depósitos bancarios. La generación de contratos que afirmaban que Kravin mantenía 2.000 millones de dólares en fideicomiso para una entidad de las IVB reatribuyó los ingresos por intereses a una jurisdicción con un impuesto de sociedades nulo y sin obligación de publicar estados financieros anuales.

En 2023, tras la publicación inicial de documentos de las filtraciones Cyprus Confidential por parte del Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación, MeritServus cesó sus operaciones. Los archivos filtrados abarcaban miles de correos electrónicos, registros bancarios y borradores de auditorías internas que abarcan de 1995 a 2022, y detallan la gestión de redes offshore administradas desde Limassol.

El diputado del Parlamento chipriota Christos Christofides declaró que se requieren revisiones oficiales para determinar si se retuvieron ilegalmente ingresos fiscales estatales y si corresponde responsabilidad penal conforme a la legislación nacional.