Wie Deloitte und zyprische Offshore-Dienstleister Abramowitschs Milliarden verschleierten

Auf dem Spiel stand das Firmenimperium von Roman Abramowitsch. Eine seiner registrierten zyprischen Gesellschaften, Amiscan Investments, hielt Luxusgüter im Wert von 672 Millionen Dollar. Das Portfolio war umfangreich. Es umfasste eine Villa in West Sussex, eine Wohnung in London, ein Anwesen im Süden Frankreichs, Hubschrauber, Privatjets und eine Flotte von Schiffen mit der 147,5 Millionen Dollar teuren Superyacht Pelorus. Die öffentliche Berichterstattung nach dem neuen Gesetz bedeutete, dass das wahre Eigentum und der genaue Wert dieser Bestände gegenüber Regulierungsbehörden und der Presse offengelegt werden mussten.

Um die Offenlegungspflichten zu umgehen, arbeitete die Unternehmensdienstleistungsfirma MeritServus in Limassol mit Wirtschaftsprüfern von Deloitte Cyprus an einem administrativen Kniff zusammen. Statt das Vermögen wie gesetzlich vorgeschrieben im öffentlichen Register zu deklarieren, entwarfen die Berater Dokumente, mit denen die Vermögenswerte auf eine Muttergesellschaft mit Sitz auf den Britischen Jungferninseln übertragen wurden, wo öffentliche Einreichungen optional waren. Entscheidend war, dass die Unterlagen um drei Jahre rückdatiert wurden. Das Manöver erzeugte die Fiktion, die Übertragung habe 2003 stattgefunden.

Als Deloitte Cyprus die überarbeiteten Jahresabschlüsse für 2003 im Jahr 2006 abzeichnete, verschwanden die Immobilien, Flugzeuge und Schiffe aus den Offenlegungen von Amiscan. Die ausgewiesene Bilanz des Unternehmens stürzte von über 672 Millionen Dollar auf nominelle 75.000 Dollar ab. Buchhalter veränderten Finanzhistorien, zeichneten Bilanzen neu und errichteten parallele Unternehmenseinheiten in mehreren undurchsichtigen Jurisdiktionen, um das Vermögen des Oligarchen verborgen zu halten.

Die Milliarden unter Papier begraben

Die Entfernung des Luxusvermögens aus der öffentlichen Wahrnehmung war nur ein Element einer umfassenderen Finanzstrategie, die über zyprische Unternehmensstrukturen orchestriert wurde. Durchgesickerte Unterlagen zeigen, dass eine weitere von Abramowitsch kontrollierte zyprische Gesellschaft, Kravin Investments, im Jahr 2003 nahezu 2 Milliarden Dollar an liquiden Bankeinlagen hielt. Diese Mittel erwirtschafteten erhebliche Zinserträge, was nach zyprischem Recht eine hohe Körperschaftsteuerschuld auslöste.

Im August 2005 sandte MeritServus eine E-Mail an Abramowitschs Geschäftspartner in Russland.

Darin wurde eine Steuervermeidungsstrategie vorgeschlagen, die nach direkten Konsultationen mit Deloitte formuliert worden war. In der Korrespondenz hieß es, die Beseitigung der aufgelaufenen Steuerschuld erfordere eine Änderung der Finanzabschlüsse und Buchhaltungsunterlagen für 2003 und 2004. Nach schriftlicher Bestätigung durch einen russischen Partner erstellte MeritServus rückdatierte Verträge, die besagten, dass Kravin die 2 Milliarden Dollar ausschließlich als Agent für seine Muttergesellschaft auf den Britischen Jungferninseln hielt und investierte.

Bis September 2005 bestätigte Deloitte in interner Korrespondenz, dass bestimmte Anpassungen der Bankkontostände, Zinsbuchungen und Gewinn-und-Verlust-Zahlen erforderlich seien, um die offiziellen Prüfungen mit den rückdatierten Verträgen in Einklang zu bringen. Die Umklassifizierung von Kravin als Vermittler statt als wirtschaftlich Berechtigten ermöglichte es den Beratern, vorläufige Steuererklärungen für 2005 einzureichen, in denen null steuerpflichtiges Einkommen angegeben wurde. Millionen Dollar an gesetzlich geschuldeten Steuern wurden erfolgreich vermieden.

Während der Untersuchung befragte Rechtsexperten verurteilten das Vorgehen. Der Finanzdienstleistungsanwalt Andrew Mitchell KC erklärte unmissverständlich, die Erstellung falscher Unterlagen zur Umgehung gesetzlicher Steuern stelle schlicht Steuerhinterziehung dar.

"It couldn't be more blatant", bemerkte Mitchell und fügte hinzu, die beteiligten Fachleute seien "prepared to bend and break the rules of their profession and therefore the law."

Lord Sikka, Professor für Rechnungswesen an der University of Sheffield, bezeichnete die Manipulation von Transaktionsdaten ebenfalls als klare "violation of a statutory duty" und beschrieb die Praxis als "pretty scandalous."

Ein dritter Fall der Unterlagenänderung betraf Electus Investments, eine zyprische Firma, die über 10 Milliarden Dollar an Abramowitschs Kernvermögen hielt.

Im Jahr 2006 räumte MeritServus in internen E-Mails ein, dass das milliardenschwere Portfolio der zyprischen Gesellschaft gehörte. Die Berater schlugen dann vor, das wirtschaftliche Eigentum auf eine parallele Einheit mit exakt demselben Namen zu übertragen, die auf den Britischen Jungferninseln gegründet worden war.

MeritServus vollzog und datierte Verträge zurück, die besagten, die BVI-Einheit halte die 10 Milliarden Dollar seit dem 20. November 2003. Als infolgedessen die öffentlichen Abschlüsse der zyprischen Firma eingereicht wurden, lag ihre ausgewiesene Vermögensbasis bei nur 145.000 Dollar.

Anwälte, die Roman Abramowitsch vertreten, bestritten, dass er Steuern hinterzogen oder Vermögen verborgen habe.

Sie machten geltend, er sei nicht in das Tagesgeschäft dieser Unternehmen eingebunden gewesen und habe sich ordnungsgemäß auf die Beratung professioneller Buchhalter und Rechtsexperten verlassen. Deloitte Cyprus erklärte, man handle im Einklang mit den geltenden rechtlichen Rahmenbedingungen, und lehnte eine Stellungnahme zu konkreten Vorwürfen ab, da die zugrunde liegenden Unterlagen über zwanzig Jahre alt und nicht mehr zugänglich seien.

Vom sibirischen Öl zum Kriegsgesandten

Der Kontext verdeutlicht das Ausmaß dieser Offshore-Operationen. Abramowitsch häufte den Kern seines Vermögens während der Privatisierung postsowjetischer Staatsvermögen in den 1990er Jahren an.

1995 erwarb Abramowitsch das staatliche Ölunternehmen Sibneft für etwa 250 Millionen Dollar über eine staatliche Aktien-für-Kredite-Auktion.

Eine Untersuchung des russischen Parlaments aus dem Jahr 1997 kam zu dem Schluss, dass das Auktionsverfahren manipuliert und der Staat um 2,7 Milliarden Dollar unterbezahlt worden sei.

Während eines Zivilprozesses vor dem High Court in London im Jahr 2012, den sein früherer Geschäftspartner Boris Beresowski angestrengt hatte, sagte Abramowitsch unter Eid aus, die Sibneft-Auktion sei zu seinen Gunsten manipuliert worden. Er räumte ein, 10 Millionen Dollar an einen Kreml-Beamten gezahlt zu haben, um die Transaktion abzusichern.

Juri Skuratow, Russlands früherer Generalstaatsanwalt, der die Privatisierung untersuchte, bestätigte unabhängig, dass seine Behörde ein betrügerisches Schema aufgedeckt habe.

"Basically, it was a fraudulent scheme, where those who took part in the privatisation formed one criminal group that allowed Abramovich and Berezovsky to trick the government and not pay the money that this company was really worth", erklärte Skuratow.

Geschmuggelte Dokumente russischer Strafverfolgungsbehörden, die Ermittler erlangten, zeigen, dass die Abteilung für Wirtschaftskriminalität ein Strafverfahren wegen Betrugs gegen Abramowitsch in Bezug auf Sibneft vorbereitete.

Die Strafverfolgung stockte, nachdem Präsident Boris Jelzin eingegriffen, die Verfahrensakten direkt an den Kreml übergeben und Skuratow 1999 nach der Veröffentlichung eines kompromittierenden Videos, das ihn diskreditieren sollte, aus dem Amt entlassen hatte. Skuratow versicherte, seine Entlassung sei völlig politisch gewesen, weil seine Nachforschungen der Familie von Boris Jelzin nahegekommen seien.

Der kommerzielle Zugang setzte sich unter Präsident Wladimir Putin fort, der 2000 sein Amt antrat.

Im Jahr 2002 beteiligte sich Abramowitsch an der Privatisierung eines weiteren staatlichen Energievermögens, Slavneft.

Ein konkurrierendes Angebot der China National Petroleum Corporation, das einen deutlich höheren Kaufpreis bot, wurde abrupt zurückgezogen, nachdem ein Mitglied der chinesischen Delegation bei seiner Ankunft auf einem Moskauer Flughafen entführt worden war.

Der frühere russische Vize-Energieminister Wladimir Milow erklärte, hochrangige Regierungsvertreter hätten im Voraus festgelegt, dass Slavneft an Abramowitschs Partnerschaft verkauft werde. Im Jahr 2005 verkaufte Abramowitsch Sibneft für 13 Milliarden Dollar an den staatlichen Gaskonzern Gazprom zurück.

Abramowitsch zog ins Vereinigte Königreich und kaufte 2003 den Chelsea Football Club in London, womit er fast zwei Jahrzehnte lang in westlichen Wirtschaftskreisen präsent blieb.

Nach dem groß angelegten Einmarsch Russlands in die Ukraine im März 2022 belegte die britische Regierung Abramowitsch wegen seiner dokumentierten Verbindungen zu Wladimir Putin mit Finanzsanktionen.

Die Sanktionen führten zur Einfrierung seiner britischen Vermögenswerte, zu seiner Disqualifikation als Clubdirektor und zum erzwungenen Verkauf des FC Chelsea.

Der Erlös aus dem Verkauf des Clubs in Höhe von insgesamt 2,5 Milliarden Pfund bleibt auf britischen Bankkonten gesperrt, bis rechtliche Entscheidungen über ihre Verteilung an die Opfer des Krieges in der Ukraine getroffen sind. Auf der Kanalinsel Jersey froren die lokalen Behörden 5,4 Milliarden Pfund von Abramowitschs Vermögen ein, während sie eine vierjährige strafrechtliche Untersuchung seiner Finanzoperationen durchführten. Abramowitschs Rechtsvertreter haben erklärt, die Verfahren in Jersey seien politisch motiviert.

Nach Beginn des Einmarsches von 2022 übernahm Abramowitsch eine informelle Rolle als inoffizieller Gesandter zwischen Kiew und Moskau. Er nahm an frühen formellen Friedensverhandlungen in Istanbul teil, die vom türkischen Präsidenten Recep Tayyip Erdoğan ausgerichtet wurden, sowie an Hintergrundgesprächen rund um die von den UN vermittelte Schwarzmeer-Getreideinitiative und hochrangige Gefangenenaustausche.

Der ukrainische Präsident Wolodymyr Selenskyj bestätigte, dass er sich in Kiew privat mit Abramowitsch getroffen habe.

Selenskyj nutzte den Kontakt, um direkt zu übermitteln, dass die Ukraine keine Gebietsabtretungen im Donbass akzeptieren werde, und erklärte gegenüber dem Gesandten, seine Seite werde nationales Territorium niemals verlassen oder aufgeben. Der russische Präsident Wladimir Putin erwähnte den Kontakt ebenfalls öffentlich auf dem Internationalen Wirtschaftsforum in St. Petersburg. Putin bestätigte, dass er den Geschäftsmann autorisiert habe, nach Kiew zu reisen, um Botschaften entgegenzunehmen, hielt jedoch daran fest, dass offizielle Vereinbarungen nur von den förmlichen Verteidigungs- und Außenministerien ausgehandelt werden könnten.

Regulatorische blinde Flecken

Die technische Umsetzung dieser Rückdatierungsschemata stützte sich auf spezifische strukturelle Merkmale der Offshore-Unternehmensdienstleistungsbranche in Zypern.

MeritServus war bis 2005 eine Tochtergesellschaft von Deloitte. Nach der formellen Trennung der beiden Einheiten koordinierten MeritServus und Deloitte Cyprus weiterhin administrative Einreichungen, Unternehmensprüfungen und Steuerunterlagen für gemeinsame vermögende Kunden.

Als das zyprische Parlament 2006 ein Transparenzgesetz verabschiedete, schrieb es vor, dass alle registrierten Unternehmen geprüfte Jahresabschlüsse beim Handelsregister einreichen müssen. Die Anforderung galt rückwirkend für frühere Geschäftsjahre, die noch nicht abgeschlossen waren. Durch die Erstellung von Abschlussentwürfen, die Änderung interner Vertragsdaten und die Durchführung rückwirkender Vermögensübertragungen brachten Unternehmensverwalter frühere Einreichungen in technische Übereinstimmung mit den neuen öffentlichen Berichtspflichten, ohne die zugrunde liegenden Vermögensbewegungen offenzulegen.

Im Fall von Kravin Investments veränderte die Anwendung rückdatierter Agenturverträge direkt die vorläufigen Steuerveranlagungen.

Nach zyprischem Steuerrecht werden lokale Kapitalgesellschaften auf Zinserträge aus Bankeinlagen besteuert. Die Erstellung von Verträgen, die besagten, dass Kravin 2 Milliarden Dollar treuhänderisch für eine BVI-Einheit hielt, ordnete die Zinserträge einer Jurisdiktion zu, die keine Körperschaftsteuer und keine Pflicht zur Veröffentlichung von Jahresabschlüssen kennt.

Im Jahr 2023 stellte MeritServus nach der ersten Veröffentlichung von Dokumenten aus den Cyprus Confidential-Leaks durch das International Consortium of Investigative Journalists den Betrieb ein. Die durchgesickerten Unterlagen umfassten Tausende E-Mails, Bankunterlagen und interne Prüfungsentwürfe aus den Jahren 1995 bis 2022, die die Verwaltung von Offshore-Netzwerken aus Limassol detailliert beschreiben.

Der zyprische Parlamentsabgeordnete Christos Christofides erklärte, es seien offizielle Prüfungen erforderlich, um festzustellen, ob staatliche Steuereinnahmen rechtswidrig vorenthalten wurden und ob nach nationalem Recht eine strafrechtliche Verantwortlichkeit besteht.